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請問企業一季度預繳所得稅時,應納稅所得額為320萬元,不符合小微企業條件,繳納了企業所得稅80萬元,但二季度累計利潤200萬元,...

發表時間: 2019-03-15 來源: 國家稅務總局網站【字體:     瀏覽次數:

  根據國家稅務總局2019年第2號公告規定,原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。因此,第一季度多預繳的稅款應在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減,不足抵減的在匯算清繳時按有關規定辦理退稅,或者抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

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